新冠肺炎疫情爆發(fā)后，潞安集團審計監督中心深入學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記在中央審計委員會(huì )第一次會(huì )議上的講話(huà)精神，創(chuàng )新審計方式，運用精準思維，將3月份計劃開(kāi)展的契約化審計項目調整為非現場(chǎng)工作審計。在審計項目中統籌各項工作，優(yōu)化配置審計資源，從審計項目確定、配置審計資源到整個(gè)審計結束，努力在“精準”上做文章，在疫情期走出了精準審計的新路子。

精準定位、“一企一策”，利用遠程會(huì )議軟件精準培訓，增強審計的針對性和審計小組的執行力

精準定位，緊扣契約化管理目標，做到“一企一策”。該中心在審前準備階段，聚焦被審計單位的行業(yè)特點(diǎn)，拿出大量的時(shí)間和精力，加強項目論證，收集了集團內部煤炭、焦化等行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)運行數據以及一些行業(yè)標準，為下一步的審計做了大量準備工作。同時(shí)，該中心加大調查了解力度，改進(jìn)審計方案編制，找準審計著(zhù)力點(diǎn)，從源頭上保證審計的精準性。在審計方案的制定中，針對不同的審計單位制定不同的審計方案，做到“一企一策”、“一企一案”。

精準配置審計資源。精準思維是資源配置的重要依據，精準設定目標與精準配置資源相輔相成。本次契約化審計緊緊結合審計目標，就管理層最為關(guān)心的重要問(wèn)題和經(jīng)營(yíng)管理中的痛點(diǎn)、難點(diǎn)，做深入剖析，結合審計監督中心人員的專(zhuān)業(yè)背景，配置精通被審計單位行業(yè)的審計人員擔任主審，為審計項目的高效實(shí)施提供了保證。

精準培訓，力爭做到有的放矢。該中心在審前根據審計小組成員特點(diǎn)，實(shí)施培訓動(dòng)員，確定審計重點(diǎn)。疫情期間，部分員工因為在外地，只能在家辦公。為克服困難局面，這次契約化審計在審計開(kāi)展之初就利用釘釘，對審計小組的組員做好審前培訓，根據“一企一案”中涉及的審計方法，由審計組長(cháng)組織審前培訓，使每個(gè)審計組成員在切入審計項目前熟練需要采用的審計技能，讓每一位參與契約化審計任務(wù)的審計人員都成為行家里手。在培訓審計技能的同時(shí)，加強審計的組織紀律性教育，要求每一位審計小組成員依法審計、文明審計，確保審計程序合法、審計方式遵法、審計標準依法；注重遠程口頭交換意見(jiàn)環(huán)節，充分聽(tīng)取被審計單位的意見(jiàn)，做到靠數據和事實(shí)說(shuō)話(huà)，以理服人，力求在充分溝通達成共識的基礎上，做出審計結論和處理意見(jiàn)。

建立自己的大數據庫和標桿企業(yè)標準數據資料，通過(guò)總體分析、分散核實(shí)，運用非接觸式審計方式，集中優(yōu)勢兵力“精準打擊”

總體分析。該中心收集行業(yè)內企業(yè)、集團各單位具有典型的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數據以及集團各職能部門(mén)實(shí)時(shí)的數據，建立自己的大數據庫，建立適用于本集團的標桿企業(yè)的標準數據，以便于通過(guò)研判被審計單位的財務(wù)報表數據與標桿企業(yè)的標準數據的差額，透過(guò)數字了解背后的故事。

鎖定疑點(diǎn)。該中心運用審前收集的大量生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數據和指標模型，多數據比對、多維度分析，一步一步縮小數據分析形成的審計疑點(diǎn)數量，最大限度地鎖定審計延伸對象，從而定量審計發(fā)現的問(wèn)題涉及的數量以及金額。審計過(guò)程中，對各行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數據，包括萬(wàn)噸掘進(jìn)率、原煤?jiǎn)挝怀杀?、洗煤?jiǎn)挝怀杀?、洗煤回收率、全焦率等進(jìn)行了重點(diǎn)分析，并結合之前審計過(guò)程中了解的一些事項逐步確定了被審計單位存在的問(wèn)題，提高了審計的時(shí)效性。同時(shí)，運用EXCEL數據透視表整理數據的強大功能，達到數據勾稽關(guān)系的整理、驗證。好的方法加上好的工具，使本次審計工作事半功倍。

問(wèn)題導向。該中心對于重點(diǎn)、疑點(diǎn)問(wèn)題，瞪大“火眼金睛”，利用網(wǎng)絡(luò )訪(fǎng)談、詢(xún)證清單、函證質(zhì)詢(xún)等方式開(kāi)展遠程審計，為審計監督中心探索大數據審計和云審計提供新的思路和實(shí)踐嘗試。

分散核實(shí)。該中心通過(guò)網(wǎng)絡(luò )共享，實(shí)現實(shí)時(shí)的質(zhì)量復核，確保審計質(zhì)量。通過(guò)網(wǎng)絡(luò )共享，對被審計單位底稿進(jìn)行加密后，由項目主審對審計底稿所反映的問(wèn)題進(jìn)行實(shí)時(shí)復核，最后再由項目組組長(cháng)嚴格把關(guān)、進(jìn)行三級復核，保證了問(wèn)題的真實(shí)性和審計建議的合理性以及項目執行的實(shí)時(shí)性。

整體布局、系統思考，提出合理化建議，同時(shí)創(chuàng )新整改辦法，運用網(wǎng)絡(luò )通訊等手段實(shí)時(shí)傳遞給被審計單位以及相關(guān)職能部門(mén)，貫通審計整改，打通審計結果運用的最后一公里，形成閉環(huán)

系統思考、整體思維。內部審計是企業(yè)管理的關(guān)鍵一環(huán)，是企業(yè)高效運營(yíng)的重要保障。確保國有資產(chǎn)保值增值一直是審計監督中心恪守的一條法則，所有的審計項目，都是圍繞確保集團公司的規范運用、高效運行而實(shí)施的。本次契約化審計過(guò)程中，審計監督中心同樣貫徹了該項法則，在審計項目結束時(shí)，審計組全員借助網(wǎng)絡(luò )視屏工具，開(kāi)展網(wǎng)絡(luò )視頻會(huì )議，對共性問(wèn)題和發(fā)展中出現的新情況、新問(wèn)題背后的體制性障礙、制度性漏洞、機制性缺陷進(jìn)行全員討論，提出審計建議，發(fā)揮審計“查病治病防病”的建設性作用。

借助大數據下的網(wǎng)絡(luò )工具，實(shí)時(shí)對審計整改進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。借助網(wǎng)絡(luò )工具，該中心要求被審計單位對于審計發(fā)現的問(wèn)題按照時(shí)間節點(diǎn)，實(shí)時(shí)報告整改情況。對審計中發(fā)現的問(wèn)題，該中心均從整改責任分工、方法、報告、成果運用、責任追究等五個(gè)方面對審計整改工作進(jìn)行規范，使得責任分工更加清晰，方法更加有效，督導重點(diǎn)更加精準，責任追究力度進(jìn)一步加大，以制度推動(dòng)審計整改，把審計整改抓在日常，形成長(cháng)效機制。

從2020年3月3日開(kāi)始至3月30日結束，在時(shí)間短任務(wù)重的情況下，審計監督中心圓滿(mǎn)完成了集團下屬9家不同行業(yè)單位的審計，創(chuàng )新審計方式提高了審計效率，為實(shí)現審計全覆蓋提供了保證。疫情下實(shí)施的精準審計將為貫徹落實(shí)黨中央對審計工作的部署要求，加強審計工作統籌，優(yōu)化審計資源配置，努力構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系積累經(jīng)驗，提供探索。

（文 李曉晨） 

責任編輯：李世臣