潞安審計工作一年一大步，一年一個(gè)新臺階。隨著(zhù)潞安集團產(chǎn)業(yè)鏈條的不斷延伸，內部、外部面臨的風(fēng)險日趨復雜，2018年新組建的潞安集團審計中心，以構建大審計體系為主線(xiàn)，大力推進(jìn)改革創(chuàng )新，實(shí)現了工作理念、組織結構、運作機制、管理模式深刻的變革，進(jìn)一步筑牢了審計監督防線(xiàn)，及時(shí)堵塞漏洞、妥善處置和避免損失，更好地防范風(fēng)險，為潞安集團平穩健康發(fā)展保駕護航。

不一樣的爆款

　　隨著(zhù)潞安集團轉型發(fā)展的縱深推進(jìn)，潞安審計機構各自為戰，審計重點(diǎn)不集中，審計效率低下越來(lái)越不能滿(mǎn)足集團跨行業(yè)、跨區域發(fā)展的需要。這個(gè)節骨眼，潞安審計工作不變不行，變還不夠還得持續創(chuàng )新創(chuàng )造不一樣的爆款。

　　第一步整合審計資源，2018年潞安集團撤銷(xiāo)所屬各單位審計部門(mén)，以集團審計處為主，組建潞安集團審計中心，對潞安集團財務(wù)收支、基本建設、經(jīng)濟責任及一切經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行審計了“全覆蓋”。

　　第二步充實(shí)培育審計隊伍，創(chuàng )新審計組織方式。以往潞安集團基層單位除潞新公司和天脊公司全部撤銷(xiāo)，新成立的審計中心吸收其中的骨干力量，審計人員由130名變?yōu)?51 名，設置了經(jīng)濟責任審計部、生產(chǎn)審計、基建工程審計部、金融與貿易審計部、綜合審計部等5個(gè)專(zhuān)業(yè)部室。吸收高級審計師，高級會(huì )計師，高級經(jīng)濟師和高級工程師8名；具有注冊會(huì )計師、國際注冊?xún)炔繉徲嫀?、工程造價(jià)師、工程建造師7名?！拔覐氖聦徲嫻ぷ鹘?0年了，2018年是審計發(fā)展最快的一年，我剛參加工作那會(huì )集團審計處還是只有5個(gè)財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的小部門(mén)，現在審計中心已經(jīng)成長(cháng)為有眾多高學(xué)歷、高職稱(chēng)、多專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)化審計隊伍了?！奔瘓F公司副總經(jīng)濟師兼審計中心主任李建文說(shuō)。

　　為了提高審計工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，集團審計中心組織形式多樣化的培訓學(xué)習，除了參加外部舉辦的各種專(zhuān)業(yè)培訓和把專(zhuān)家學(xué)者請到潞安開(kāi)展審計培訓班外，還要求每位審計中心領(lǐng)導都走上講臺，為大家講授接地氣、案例鮮活的審計理論和實(shí)務(wù)。以審代培，開(kāi)展了“人人都是主審員”活動(dòng)，讓一些有潛力的年輕骨干擔任項目主審適度加壓、悉心培養。

　　同時(shí)，集團審計中心在總結以往大型項目審計作戰經(jīng)驗的基礎上，探索推行了統籌調配人員、統一編組的新型的組織方式，使審計人力資源在不同專(zhuān)業(yè)、不同項目、不同層級之間的優(yōu)化配置。項目同步安排、協(xié)同實(shí)施、形成規模效應取得了良好成效。

　　第三步創(chuàng )新審計技術(shù)手段，突出數據建設一體化、數據分析常態(tài)化、數據應用廣域化，提高運用信息技術(shù)查核問(wèn)題、評價(jià)判斷、宏觀(guān)分析的能力，著(zhù)力構建大數據審計模式。引進(jìn)了中普內部審計信息系統，系統以風(fēng)險審計為導向，由20多個(gè)功能模塊所組成，涵蓋了數據采集、審計作業(yè)、審計管理、實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)監控、風(fēng)險內控評價(jià)的各個(gè)方面?！爱斈晷∷惚P(pán)、計算器都已經(jīng)落伍了，現在都已經(jīng)建成大數據信息化審計系統了?！崩罱ㄎ母锌?。

　　第四步創(chuàng )新審計質(zhì)量管理機制，著(zhù)力構建審計項目全程化實(shí)時(shí)化管理模式，加強審計質(zhì)量源頭管理。通過(guò)規范化、標準化、表格化、流程化的“四化”管理，強化了審計立項、審前調查、審計方案、審計實(shí)施、審計底稿、審計溝通、審計報告、審計處理等關(guān)鍵環(huán)節的質(zhì)量管控，打造環(huán)環(huán)相扣的審計質(zhì)量管控鏈條。同時(shí)，審計中心嚴格執行中國內部審計協(xié)會(huì )頒發(fā)的《中國內部審計準則》和《實(shí)務(wù)指南》，規范審計行為，通過(guò)實(shí)施主審—審計組長(cháng)-中心主任的“三級復核”制對審計全過(guò)程對應《準則》的要求進(jìn)行對照檢查。

　　第五步靶向發(fā)力，創(chuàng )新精準審計模式。審計中心堅持聚焦高風(fēng)險靶向、聚焦大額資金投資靶向、聚焦重大決策落實(shí)靶向、聚焦主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履職靶向、聚焦管理盲點(diǎn)等“五個(gè)聚焦”，從宏觀(guān)著(zhù)眼、微觀(guān)入手，排查隱患，找出漏洞，揭示風(fēng)險，進(jìn)行綜合分析，精準審計。審計中心根據集團公司的實(shí)際情況，對金融、貿易業(yè)務(wù)、重點(diǎn)建設工程、整合礦、長(cháng)期未審計單位，有針對性地開(kāi)展了財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責任審計、指標審計和工程專(zhuān)項審計。在審計過(guò)程中，堅持問(wèn)題導向對各類(lèi)企業(yè)風(fēng)險點(diǎn)、管理盲點(diǎn)、漏洞進(jìn)行了審前摸底調查，并且精準地制定了審計方案，審計的廣度、深度有了很大的提高。

　　第六步創(chuàng )新成果運用機制，加強審計綜合分析，從表象到根源，從局部到全局，從苗頭到趨勢，注重從體制、機制和制度建設的角度反映重要審計情況，實(shí)現揭露問(wèn)題和制度建設相統一，力爭有“精品信息、高端產(chǎn)品”進(jìn)入領(lǐng)導決策層，在促進(jìn)加強管理、服務(wù)宏觀(guān)決策中發(fā)揮了參謀智庫作用，成為推動(dòng)工作，提升企業(yè)發(fā)展質(zhì)效的有力法寶。

　　集團審計中心建立了審計問(wèn)題整改銷(xiāo)號臺賬，對審計發(fā)現的問(wèn)題登記到臺賬上，定期對號入座跟蹤問(wèn)題落實(shí)整改情況，對已整改落實(shí)的問(wèn)題進(jìn)行逐項銷(xiāo)號。定期以《審計簡(jiǎn)報》的形式報送集團領(lǐng)導，2018全年共向集團領(lǐng)導遞交過(guò)金融、貿易、駐外酒店管理、基建工程、房地產(chǎn)、整合礦、招投標和經(jīng)濟責任審計等9份簡(jiǎn)報。

　　著(zhù)眼于推動(dòng)健全制度、完善管理、深化改革提出建議。比如，“著(zhù)力完善法人治理結構”的建議，其落腳點(diǎn)在“改革”，針對的是法人財產(chǎn)關(guān)系不明確、法人治理不規范、法人治理結構不完善等問(wèn)題；“著(zhù)力強化內控管理”的建議，其落腳點(diǎn)在“規范”，針對的是內控制度不健全、執行落實(shí)不到位、不相容崗位未分離等問(wèn)題；“著(zhù)力加強應收款項回收”的建議，其落腳點(diǎn)在“風(fēng)險”，針對的是職工借款長(cháng)期掛賬和銷(xiāo)售貨款長(cháng)回收遲滯，容易產(chǎn)生呆死壞賬的問(wèn)題；“著(zhù)力提高資產(chǎn)運行效率”的建議，其落腳點(diǎn)在“風(fēng)險”，針對的是閑置資產(chǎn)、無(wú)效資產(chǎn)、不良資產(chǎn)等問(wèn)題；“著(zhù)力加強工程項目審計監督” 的建議，其落腳點(diǎn)在“效益”，針對的是超標準建設、超計劃投資、超額結算工程款等問(wèn)題。這樣就使審計發(fā)現的問(wèn)題與審計建議相互呼應、有機統一。

　　邊組建、邊探索、邊總結、邊創(chuàng )新的潞安審計中心2018年共完成審計項目92項，通過(guò)扣減為集團公司挽回直接經(jīng)濟損失1741萬(wàn)元，發(fā)現問(wèn)題1233條，提出整改建議951條。這一串以前想都不敢想的數據，折射出潞安審計的速度、效率和質(zhì)量。

一如既往的很拼

　　潞安審計人這一年很拼。連軸轉，項目一個(gè)接著(zhù)一個(gè)，審計項目數量、發(fā)現問(wèn)題、提出整改建議翻了好幾倍。強度大，最多時(shí)候翻閱的憑證、合同、賬本、會(huì )議紀要、工程圖紙、決算書(shū)等相關(guān)資料一千多份，堆的像小山一樣，一個(gè)項目下來(lái)大家都是頸椎酸痛、眼睛澀痛。

　　不忘專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、精神建設。通過(guò)支部建設帶動(dòng)隊伍建設，將黨性與職業(yè)道德教育融為一體，把“八不準”審計工作紀律作為審計人員的底線(xiàn)，每次審計進(jìn)場(chǎng)會(huì )都要強調工作紀律，并且在審計單位并將審計“八不準”紀律進(jìn)行公示，自覺(jué)接受被審計單位的廣大干部職工的監督。堅持文明審計、和諧審計，在審計過(guò)程中，耐心細致地講解錯在哪兒、為什么錯、有什么危害、然后對癥下藥提出建議，取得被審計單位更多支持與信任。正如華億五一煤礦財務(wù)總監龐志芳所說(shuō)：“我們早盼著(zhù)你們來(lái)了，你們來(lái)一次我們的管理就能提高一個(gè)臺階?！?/p>

　　不待揚鞭自?shī)^踢，翻開(kāi)張國印副主任的筆記本，清晰地看到了潞安審計人2018年的工作軌跡。從楊絮飛舞的春天到寒風(fēng)刺骨的冬天，大家都是馬不停蹄地開(kāi)展審計項目，足跡遍布潞安本部的廠(chǎng)礦，沁源、臨汾、晉中、寧武等地山溝里的整合礦，北京、深圳、上海、日照、張家港、太原等“高大上”地區的投資公司貿易公司和駐外辦事處（酒店）。

　　在這一串串足跡里，有很多鮮為人知的故事。在一般人看來(lái)，從長(cháng)治這個(gè)五線(xiàn)地方去北京、上海、深圳這些一線(xiàn)城市是一件非常愜意的事情，但是對于審計人來(lái)說(shuō)并不一定如此。

　　2018年7月底審計中心開(kāi)展對北京、上海、太原等地的投資貿易公司、駐外辦事處（酒店）開(kāi)展財務(wù)收支審計，審計中心迅速行動(dòng)，抽調精兵強將組成3個(gè)審計組，同時(shí)北上南下。8月流火，北京、上海、深圳持續高溫不下。去上海投資公司的審計組，周末去投資公司租住的寫(xiě)字樓加班，因為夏天限電的原因，寫(xiě)字樓中央空調不開(kāi)，室內的溫度在45度以上，審計組工作人員不一會(huì )兒都中暑了?？杉词怪惺?、發(fā)燒、腹瀉，也要加班加點(diǎn)堅持完成工作。8月份臺風(fēng)“云雀”侵襲東南沿海，王艷霞部長(cháng)戲謔地說(shuō)道，“這次出來(lái)，受到了臺風(fēng)的歡迎，從上海到張家港再到深圳臺風(fēng)是一路相隨?！被貋?lái)之后有人問(wèn)杜旭晨張家港美不美，小杜眨巴著(zhù)眼睛說(shuō)：“據說(shuō)這個(gè)城市很忙，這次時(shí)間緊任務(wù)重，每天是工作、吃飯、休息三點(diǎn)一線(xiàn)的生活，除了去車(chē)站就沒(méi)出去過(guò)?！?/p>

　　正因為有了這一樣一群只爭朝夕、勇往直前的審計人，才有了這一系列亮眼的成績(jì)單。2018年12月13日，福建龍巖煤炭行業(yè)內部審計工作座談會(huì )上傳來(lái)喜訊，潞安審計中心榮獲“全國煤炭企業(yè)內部審計先進(jìn)單位”稱(chēng)號，同時(shí)11名同志獲得“全國煤炭系統內部審計先進(jìn)個(gè)人稱(chēng)號”；12月26日，潞安集團審計中心組隊參加審計廳組織的內部審計法規知識競賽活動(dòng)中，在全省五十支代表隊中脫穎而出，以總分排名第三的成績(jì)榮獲優(yōu)秀獎，杜旭晨個(gè)人勇奪筆試第三名的榮譽(yù)。

　　延續光榮、承載夢(mèng)想。新的一年，潞安審計人將以審計精神立身，以創(chuàng )新規范立業(yè)，以自身建設立信，全力以赴打通審計全覆蓋的“最后一公里”。

（文 韓健 成傳熙）

責任編輯：崔婷婷